Инкассо подразделяется на. Инкассо – это операция, часто применяемая в международных расчетах. Схема осуществления инкассовых расчетов, как правило, выглядит так
С зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.
Инкассо - банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.
Инкассо может быть чистым и документарным.
Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя , чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.
Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.
Недостатки инкассовой формы расчетов
- Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
- Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам .
См. также
- Торговое финансирование
Wikimedia Foundation . 2010 .
Смотреть что такое "Инкассо" в других словарях:
Инкассо - – способ расчетов между двумя сторонами, при котором не сам поставщик, а его банк получает причитающуюся сумму или акцепт платежа с банка покупателя на основании денежных, расчетных или товарных документов. Инкассо бывает двух видов: чистое и… … Банковская энциклопедия
Банковская операция, с помощью которой банк по поручениюсвоего клиента и на основании расчетных документов получает причитающие ся ему денежные суммы от предприятий и организаций за предоставленные имматериальные или товарные ценности и средства… … Финансовый словарь
Инкассо - (ит. incasso; англ. collection of payments) банковская операция, заключающаяся в том, что банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные суммы от др. юридических лиц на основании расчетных документов и зачисляет их в… … Энциклопедия права
- [ит. incasso] фин. вид банковской операции, в ходе которой БАНК по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающуюся ему денежную сумму и зачисляет ее на его счет в банке. Словарь иностранных слов. Комлев Н.Г.,… … Словарь иностранных слов русского языка
- (от лат. incasso) вид банковской операции по передаче денежных средств от одних клиентов другим, от плательщиков получателям. В банк от лица клиентов, которые обязаны оплатить купленные ими товары и предоставленные им услуги, переводятся по… … Экономический словарь
инкассо - Вид банковской операции, заключающийся в получении банком денег по различным документам (векселям, чекам и т.п.) от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счет получателя средств. Поставщик обязан предъявлять в банк на И … Справочник технического переводчика
Получение банком денежных средств по различным финансовым документам (векселям, чекам и т.п.) от имени своих клиентов и зачисление их в установленном порядке на счет получателя средств. В 1978 г. Международной торговой палатой были разработаны… … Словарь бизнес-терминов
ИНКАССО - (итал. incasso) разновидность банковской операции, абстрактная сделка, независимая от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты, состоящая в получении банком денег по тем или иным расчетным документам и… … Юридическая энциклопедия
Вид банковской операции, одна из форм безналичных расчетов, при которой банк (банк эмитент) обязуется по поручению клиента и за его счет получить платеж и (или) акцепт платежа. Банк эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его … Юридический словарь
- (итальянское incasso), банковская операция, при которой банк по поручению клиента получает причитающиеся последнему денежные суммы на основании денежно товарных или расчетных документов … Современная энциклопедия
Книги
- Внешнеторговое финансирование и гарантийный бизнес. Практическое пособие , Михайлов Дмитрий Михайлович. В новом издании максимально подробно представлены сведения о порядке составления и содержании каждого из разделов внешнеторгового контракта, методах снижения рисков и способах осуществления…
- Внешнеторговое финансирование и гарантийный бизнес 3-е изд. Практическое пособие , Дмитрий Михайлович Михайлов. В новом издании максимально подробно представлены сведения о порядке составления и содержании каждого из разделов внешнеторгового контракта, методах снижения рисков и способах осуществления…
Глава 7. Расчеты по инкассо § 1. Общая характеристика расчетов по инкассо
При инкассовой операции банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК РФ).
Расчеты по инкассо являются одной из старейших форм банковских операций, которая широко используется как в международной коммерческой практике, так и во внутренних расчетах.
Расчеты по инкассо часто используются для получения платежа по ценным бумагам (векселям, чекам), а также при расчетах за товары, работы, услуги в случаях, когда плательщик производит оплату по принятии товара (работ, услуг). Инкассовая форма расчетов выгодна для плательщика (покупателя, получателя товаров, работ и услуг), поскольку подразумевает оплату уже поставленного и принятого товара. Выгодна такая форма расчетов и поставщикам, поскольку в целом ряде случаев позволяет сохранить контроль за товаром до их оплаты (например, если товаро-распорядительные документы выдаются покупателю при оплате требования). Расходы на проведение инкассовой операции относительно невелики.
Основным недостатком инкассовой формы расчетов является длительность пробега документов через банки, что удлиняет период их оплаты. Кроме того, у поставщика при такой форме оплаты часто нет твердой уверенности в получении платежа от своего контрагента, так как последний может отказаться от акцепта или платежа. В связи с этим при проведении расчетов в такой форме часто используются дополнительные меры по обеспечению платежа.
В Российской Федерации форма расчетов по инкассо используется также для целей взыскания платежей публично-правового характера. В порядке инкассо исполняются требования взыскателей о списании денежных средств с банковских счетов на основании решений судов.
Инкассо как банковская операция относится к операциям по так называемому дебетовому переводу средств (или переводом дебета), в ходе которых по инициативе получателя платежа производится безусловный перевод денежных средств.
Инкассовая операция осуществляется на основании поручения клиента, целью которого является получение платежа от своего контрагента. С этой целью клиент - получатель платежа обращается к обслуживающему банку с поручением направить требование о платеже в определенной форме плательщику. Банк, получивший такое поручение от клиента, принимает на себя обязательство самостоятельно или с привлечением другого банка (банков) предъявить требование о платеже или акцепте плательщику и при получении платежа направить денежные средства для зачисления на счет получателя средств (инициатора перевода, получателя платежа).
В отношениях между плательщиком и получателем средств расчет считается произведенным и денежное обязательство между ними исполненным в месте нахождения банковского счета плательщика. Законодательство не содержит четких правил о моменте исполнения основного денежного обязательства. Этим моментом считают либо момент списания средств со счета плательщика, либо момент списания средств с корреспондентского счета исполняющего банка при направлении им банку-эмитенту (или непосредственно получателю) инкассированных средств.
Законом не определяются конкретные формы, в которых могут осуществляться инкассовые операции. В настоящее время в Российской Федерации расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений *(260) , оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Инкассирование чеков производится на основании реестра чеков.
Порядок проведения расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Детальные правила, определяющие порядок расчетов по инкассо, содержатся в Положении о безналичных расчетах.
Участники расчетов по инкассо. В операции по инкассированию принимают участие:
Получатель платежа (инициатор инкассового поручения) - лицо, которое поручает банку-эмитенту произвести действия по получению причитающегося получателю платежа или предъявлению документов к акцепту;
Банк, обслуживающий получателя средств и исполняющий поручение последнего о предъявлении требования о платеже и (или) акцепте плательщику (банк-эмитент);
Исполняющий банк - банк, представляющий требование о платеже и (или) акцепте плательщику и действующий на основании поручения банка-эмитента. В качестве исполняющего банка, как правило, выступает банк, обслуживающий плательщика;
Плательщик - лицо, которому должно быть представлено требование о платеже и (или) акцепте. Плательщиком может выступать и банк. В этом случае исполняющим банком будет являться тот банк, который предъявляет ему требование о платеже.
Если получателем платежа (инициатором инкассового поручения) является сам банк (например, в случае списания средств со счета заемщика, обслуживаемого в ином банке), то он дает поручение об инкассировании банку-контрагенту, который и выступает в роли банка-эмитента.
Если получатель платежа и плательщик обслуживаются в одном банке, то банк-эмитент инкассового поручения одновременно выступает и исполняющим банком. Фигура банка-эмитента и исполняющего банка может совпасть и в том случае, когда клиенту в соответствии с банковскими правилами предоставляется право предъявить расчетные документы непосредственно в банк-плательщика, минуя свой обслуживающий банк.
Действующие банковские правила не предусматривают возможности направления инкассового поручения от банка-эмитента исполняющему банку через третьи банки. Напротив, оно допускает направление расчетных документов по инкассо из банка в банк при отсутствии между ними корреспондентских отношений.
В перечислении полученных от плательщика средств могут участвовать и иные банки, через счета которых исполняющий банк перечисляет средства банку-эмитенту. Специального наименования для этих банков действующее законодательство о расчетах не предусматривает. Как правило, они именуются банками, участвующими в переводе средств, полученных в результате инкассирования.
Банковские правила именуют все участвующие в инкассовой операции банки, кроме банка-эмитента, исполняющими банками (п. 8.1 Положений о безналичных расчетах).
Стадии исполнения инкассового поручения. Инкассовая операция распадается на две стадии:
1) представление расчетных документов к акцепту и (или) платежу;
2) получение исполнения (платежа и (или) акцепта) и перечисление истребованного платежа получателю либо представление ему иного исполнения (например, акцептованного документа).
Банковские правила достаточно детально регулируют порядок работы банков на первой стадии исполнения инкассового поручения. На этой стадии получатель средств выбирает банк-эмитент и представляет ему расчетные и иные документы. Банк-эмитент осуществляет проверку представленных документов и поручения и исполняет его либо при необходимости привлекает исполняющий банк для исполнения поручения. С этой целью банк-эмитент направляет поручение и документы исполняющему банку. Последний предъявляет документы и требование о платеже плательщику.
Банки обязаны исполнять инкассовые поручения клиента в силу договора банковского счета. Однако в ряде случаев принятие банком и исполнение инкассового поручения клиента возможно и при отсутствии договора банковского счета.
Так, в соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" *(261) при взыскании через банк должника средств, причитающихся взыскателю на основании исполнительных документов, последний вправе предъявить требование об инкассировании непосредственно в банк должника. Банк должника обязан исполнить такое инкассовое поручение.
Банк-эмитент и исполняющий банк могут являться банками-корреспондентами. Однако инкассовое поручение может быть адресовано и банку, не связанному с банком-эмитентом соглашением о корреспондентских отношениях. Тем не менее банковские правила обязывают исполняющий банк осуществлять операции по инкассированию на основании поступившего от банка-эмитента поручения.
Вторая стадия операции начинается с момента списания средств на основании инкассового поручения либо получения акцепта на документах. С момента списания средств инкассированные суммы подлежат переводу на счет банка-эмитента, а последним - на банковский счет получателя платежа по правилам, аналогичным расчетам платежными поручениями. Инкассовая операция считается завершенной при перечислении инкассированных средств получателю платежа.
Правовая природа инкассовой операции определяется в литературе различно. Ряд исследователей рассматривают инкассовые операции кредитных организаций в качестве разновидности договора поручения, основываясь на том, что банки действуют при исполнении инкассового поручения за счет и от имени доверителя (клиента) *(262) . В некоторых работах инкассо рассматривается как разновидность комиссии *(263) . Высказывалась также точка зрения о самостоятельном характере инкассо. Так, по мнению Е.А. Флейшиц, инкассо - односторонняя сделка, но сама обязанность банка принять инкассовое поручение и совершить действия, необходимые для получения платежа, вытекает из договора расчетного счета *(264) .
Однако какая-либо типовая договорная конструкция не может охватить все правоотношения, возникающие в рамках инкассовой операции, в частности определить природу отношений, возникающих между банками, банком и плательщиком и т.д.
В рамках инкассовой операции совершается целый ряд сделок, правовая природа которых различна. Так, сделка между клиентом и банком-эмитентом может быть определена как поручение, в силу которого банк действует для целей получения акцепта и (или) платежа от имени и за счет клиента. При наличии договора банковского счета такое поручение банк обязан принять и исполнить исходя из условий этого договора. Полномочия банка на получение платежа оформляются письменным документом, оформленным в соответствии с требованиями банковских правил.
Возложение банком-эмитентом исполнения обязательств на исполняющий банк производится в порядке передоверия. Такое передоверие возможно в силу того, что наименование исполняющего банка всегда указывается в инкассовом поручении. Таким образом, инкассирующий банк наряду с банком-эмитентом может рассматриваться как представитель получателя платежа.
В ходе исполнения инкассового поручения осуществляется ряд односторонних сделок: предъявление требования плательщику об акцепте и (или) платеже; совершение плательщиком акцепта или отказа от акцепта и т.д.
При проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п. В связи с этим при определении срока, в пределах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (ст. 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком.
Так, при рассмотрении арбитражным судом одного из дел было установлено следующее. Получатель средств обратился в арбитражный суд с исковым требованием о возмещении обслуживающим его банком убытков, возникших вследствие просрочки исполнения платежного требования - поручения, которое было исполнено и средства по которому были зачислены на счет истца через 15 дней после зафиксированной даты передачи поручения банку.
Поскольку расчеты производились с плательщиком, находящимся в другой области, истец полагал, что безналичные расчеты должны были быть произведены в срок, установленный ст. 80 Закона о Банке России (в ред. Федерального закона от 26 апреля 1995 г. N 65-ФЗ). В соответствии с требованиями этой нормы общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.
Однако при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению платежных требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п.
Исходя из этого арбитражный суд в решении указал, что в данном случае при определении срока, в пределах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (ст. 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком.
Поскольку истец не учитывал указанных выше сроков и не исключил из общего срока нерабочие дни (которые не являются операционными), арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии факта просрочки исполнения поручения со стороны банка-ответчика *(265) .
Ответственность банков при осуществлении инкассовой операции. Банк-эмитент и исполняющий банк при исполнении инкассового поручения клиента действуют как представители получателя средств, за его счет и от его имени.
В связи с этим банк-эмитент несет ответственность перед плательщиком за неисполнение или ненадлежащее исполнение инкассового поручения по основаниям и в размере, которые предусмотрены общими нормами гражданского законодательства об ответственности (гл. 25 ГК РФ). Одновременно закон допускает возможность возложения судом ответственности перед получателем на исполняющий банк, если исполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением этим банком правил совершения расчетных операций (п. 3 ст. 874 ГК РФ).
Общие правила исполнения инкассового поручения. Общие положения о порядке исполнения инкассовых поручений применительно к любым формам расчетов по инкассо устанавливаются гражданским законодательством (ст. 874-876 ГК РФ) и банковскими правилами .
Требования клиента об осуществлении инкассовой операции (платежных требований и инкассовых поручений предъявляются получателем средств (взыскателем) через обслуживающий его банк.
Взыскатель представляет в банк указанные выше расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составленных на бланке установленной формы. Реестр подписывается лицами, имеющими право подписи расчетных документов, и скрепляется оттиском печати.
Принятие банком-эмитентом инкассового поручения. При приеме на инкассо расчетных документов ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.
При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.
После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.
Документы, не принятые банком, вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Реестр и исправления в нем заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.
Последние экземпляры расчетных документов вместе с экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.
Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.
Инкассовое поручение от имени физического лица может оформляться банком-эмитентом в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, но с учетом следующих особенностей:
В поле "Получатель" указываются фамилия, имя, отчество физического лица, ИНН (при его наличии);
В поле "Счет номер" получателя указывается номер текущего счета физического лица;
В поле "Назначение платежа" банком производится запись о составлении инкассового поручения на основании заявления клиента с указанием даты заявления, а также фамилии и инициалов клиента, наименования органа, выдавшего исполнительный документ, реквизитов исполнительного документа, включая номер дела, решение по которому является основанием для выдачи исполнительного документа, либо даты, номера и пункта основного договора, предусматривающего право бесспорного списания.
Первый экземпляр инкассового поручения в этом случае оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.
Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), направляются в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).
При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо при неполучении извещения о постановке расчетного документа в картотеку формы 0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты указанных расчетных документов. Такой запрос направляется в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
Исполняющий банк исполняет поступившие в его адрес расчетные документы в соответствии с установленным порядком.
В соответствии с п. 1 ст. 875 ГК РФ при отсутствии какого-либо документа или несоответствия документам по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.
Поступившие в исполняющий банк поручения об инкассировании регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются идентификационный номер банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На поступивших расчетных документах проставляется дата поступления расчетного документа.
Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений в соответствии с установленным порядком. Он проверяет соответствие расчетного документа установленной форме бланка, полноту заполнения всех предусмотренных реквизитов, идентичность всех экземпляров расчетных документов и т.д., а также устанавливает наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя. Однако исполняющий банк не проверяет подписи и печати получателя средств (взыскателя).
Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При возврате расчетных документов в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.
Принятые исполняющим банком документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.
Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Требование для получения акцепта также должно быть представлено к исполнению немедленно по получении расчетных документов.
Списание денежных средств со счета осуществляется в соответствии с правилами, установленными для случаев использования различных форм расчетов (платежными требованиями с акцептом или без акцепта, инкассовых поручений).
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика подлежащие оплате инкассовые требования (с приложением в установленных законодательством случаях исполнительных документов), помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.
Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата расчетных документов банком сверх имеющихся на счете плательщика средств. В этом случае исполняющий банк производит исполнение расчетных документов за счет собственных средств. При этом плательщик считается получившим кредит на сумму выплаченных за счет банка средств.
Законодательство возлагает на исполняющий банк обязанность немедленно известить банк-эмитент о неплатеже или неполучении акцепта с сообщением причин, если акцепт и (или) платеж не были получены.
Конкретизируя эту обязанность исполняющего банка, банковские правила предусматривают, что исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку, направив извещение по установленной форме. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата инкассовых поручений, находящихся в картотеке.
Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения.
При частичной оплате расчетного документа из картотеки ответственный исполнитель исполняющего банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.
При оплате расчетного документа (платежного требования, инкассового поручения) на всех его экземплярах проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.
По получении инкассируемых сумм исполняющий банк обязан немедленно направить их в распоряжение банка-эмитента для зачисления на счет получателя платежа (взыскателя). При этом исполняющий банк вправе вычесть причитающееся ему вознаграждение за исполнение инкассовой операции и произведенные в связи с этим расходы.
При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществить действия по получению от плательщика платежа. Расчеты в порядке инкассо ведутся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Для проведения расчетов банк-эмитент может привлекать другой исполняющий банк.
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк . Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. Платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в исполняющем банке в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии и недостаточности денежных средств
на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При неполучении платежа либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты (рис. 1).
Рис. 1. Схема расчетов по инкассо:
1 — покупатель и поставщик заключают договор , в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа;
6 — полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика;
7 — банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к плательщику об уплате долга через банк, и может осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Платежное требование применяют при расчетах за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Срок для акцепта платежных требований устанавливается сторонами в договоре и не может превышать 5 дней. Отказ от акцепта должен быть мотивирован. Акцептованное платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. При отказе от акцепта платежное требование возвращается в банк — эмитент вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта и возвращается получателю средств. При частичном отказе от акцепта платежное требование списывается в полной сумме и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.
Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщиков производятся банком при наличии договоренности в договоре банковского счета либо в дополнительном соглашении к договору. Основанием на безакцептное списание является предоставление плательщиком в обслуживающий банк сведений о получателе средств, наименовании товаров (работ и услуг), за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
На основании инкассовых поручений предусмотрено бесспорное списание средств со счетов предприятий государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет ;
Сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами;
По исполнительным и приравненным к ним документам.
Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками принимаются финансовые и коммерческие документы.
Расчеты по инкассо между организациями относятся к наиболее распространенным способам безналичных расчетов между двумя экономическими субъектами. Особенность его состоит в том, что инициатором поручения банку на списание средств со счета является не плательщик, а продавец товаров, продукции, работ или услуг. Рассмотрим основные особенности, этапы и преимущества расчетов инкассовыми распоряжениями.
Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями?
Расчеты инкассо, как одна из безналичных форм, имеет ряд характерных особенностей:
- Инициатором таких расчетов всегда становится получатель платежа.
- Деньги с банковского счета списываются не зависимо от того, согласен плательщик провести оплату или нет.
- Издержки по расчетам инкассо несет получатель платежа.
Инкассо дает уверенность продавцу в гарантированной оплате, а покупателя избавляет от необходимости дополнительно оформлять перечисление.
Достоинства и недостатки инкассо
Инкассо, как способ расчетов между юридическими лицами, имеет как ряд преимуществ, так и определенные недостатки.
| Плюсы | Минусы |
| Относительно высокая надежность для продавца в том случае, когда между ним и импортером установлены доверительные отношения, и присутствует уверенность в платежеспособности покупателя | Проведения расчета по инкассо может быть длительным. На протяжении всего времени денежные средства плательщика заморожены и не оборачиваются. Обстоятельства, сопровождающие сделку, так же могут измениться. |
| Простота проведения расчетов | Сохраняется определенная доля риска для получателя платежа, что по факту отгрузки на счетах покупателя может не оказаться нужной суммы |
| Прозрачность проведения расчетов с юридической стороны | Учитывая длительность расчетов по инкассо и возможность изменения финансового состояния покупателя за этот период времени, а также возможность импортера отказаться от сделки, платежи по инкассо не настолько привлекательны, как, например, аккредитивная форма расчетов |
Виды расчетов по инкассо
Расчеты инкассо могут производиться в:
- Чистом;
- Документарном виде.
При чистом варианте инкассовых расчетов подразумевается применение финансовых документов: чека либо векселя. Коммерческие документы (например, счета-фактуры, накладные) при этом не используются. Такая форма применяется обычно при реализации работ либо услуг.
Этапы расчетов по инкассо
Последовательность расчетов по инкассо можно изложить следующим образом:
| Этап инкассо | Содержание |
| 1 | Конечный получатель платежа, или как его еще называют – принципал, обращается в банк и готовит инкассовое поручение |
| 2 | Банк, обслуживающий продавца (ремитент), пересылает входящее инкассо в банк покупателя |
| 3 | Входящее инкассо передают покупателю |
| 4 | Покупатель разрешает (акцептирует) проведение платежа либо платеж проводится в соответствиями с правилами, установленными для инкассовой формы расчетов |
На первом этапе инкассо между сторонами сделки заключается договор, в котором оговаривается форма расчета, а также банки, через которые будут производиться платежи. После этого товар представляется покупателю транспортной компанией, а документация, подтверждающая транспортные расходы, передается продавцу. Тот комплектует полный пакет документов и готовит инкассовое поручение в обслуживающий банк.
Участники инкассовых расчетов
В расчетах по инкассовой форме участвуют следующие стороны:
Отличие аккредитива и инкассо
Сегодня многие поставщики предпочитают в качестве оплаты не инкассовую форму, а аккредитив. Поскольку между этими формами много общего, аккредитив зачастую представляют в качестве альтернативы инкассо. Но, говоря об альтернативе, не подразумевается идентичность. Такие расчеты имеют определенные различия.
| Отличия | Инкассо | Аккредитивы |
| Последовательность операций | В первую очередь товар отправляется получателю. После чего документы по товару и инкассовое поручение пересылаются в банк отправителя | В первую очередь выставляют аккредитив и только после этого выполняется отгрузка товара |
| Разрешение на оплату | Покупатель акцептует инкассовое поручение в том случае, когда качество полученных товаров соответствует указанному в договоре | Изменить либо отменить условия оплаты по аккредитиву продавец не может. Даже факт несоответствия качества товара оговоренным условиям не может отменить перечисление средств |
| Выдача документов, подтверждающих качество, происхождение и право собственности на товар | Документы передаются покупателю только после оплаты товара | Оплата не будет проведена до того момента, пока покупатель не получит документы, подтверждающие передачу имущества покупателю |
| Ответственность банка | Банк не несет ответственность за то, что сделка не состоялась | Банк несет обязательство по перечислению денег в рамках аккердитива |
| Возможность отозвать платеж | Платеж можно отозвать в любое время | Аккредитив, в частности безотзывной, отменить в одностороннем порядке не возможно |
Инкассо как способ оплаты задолженности по налогам
Налоговые службы, в функциональные обязанности которых включен контроль за исполнением экономическими агентами своих налоговых обязательств, вправе использовать расчеты инкассо. Инкассовые поручения, поступившие в банк плательщика, являются обязательными к исполнению.
Порядок их оформления и исполнения установлен ГК РФ. Инкассовые поручения в назначении платежа обязательно должны содержать сведения о законе и статье, в соответствии с которой производится списание средств.
В случае возражения плательщика по существу инкассового поручения банк не может остановить платеж.
Взыскание денежных средств в бесспорном порядке может быть отменено лишь в следующих случаях:
- Когда взыскание задолженности приостановлено по решению налоговой службы согласно законодательству;
- По решению суда.
Что такое инкассо чеков?
Понятие «инкассо чеков» возникает в процессе получения денежных средств по именному чеку. Банк, выдающий наличные деньги по чеку, не проводит процедуру за счет собственных средств. Сначала кредитная организация обращается в тот банк, который выписал чек. Платеж производится только после подтверждения подлинности обязательства, а также поступления средств, указанных в чеке.
Форма расчетов инкассо чеками в России не распространена в силу ее дороговизны. Все такие операции проводятся банком вручную. Это объясняет невысокую скорость таких расчетов.
Сэкономить на обналичивании чека можно воспользовавшись специальными интернет-сервисами. Но в таком случае высокой гарантии получения наличных по чеку нет.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос 1. Договором предусмотрено инкассо в качестве формы расчетов при продаже товара. Имеет ли возможность покупатель отказаться от его оплаты, если качество поставленного в рамках контракта товара не соответствует заявленному поставщиком?
Ответ. Покупатель может отказаться от оплаты обязательств по договору. При наличии веских оснований для такого действия необходимо составить в письменной форме отказ от акцепта в 3экземплярах. Возможность такого отказа следует предусматривать еще на этапе заключения контракта. Договор купли-продажи должен содержать пункты, по которым у покупателя сохраняется возможность отказа от акцепта инкассового распоряжения.
После предоставления плательщиком отказа от акцепта инкассо этот документ передается в банк поставщика, а инкассовое распоряжение извлекается из картотеки плательщика. Вся ответственность за неправомерный отказ оплаты по инкассо ложится на плательщика. Банк не участвует в рассмотрении таких дел. А все претензии, которые возникают между участниками договора, решаются в суде.
Вопрос 2. Определены ли законодательством исковые сроки по расчетам в форме инкассо?
Ответ. Если расчеты по инкассо не были проведены в течение какого-либо срока по независящим от банка причинам, то сроки совершения платежей по инкассовым поручениям законом строго не установлены. Если платежи не проводятся по причине отсутствия средств на счете плательщика, то обязательства по инкассо будут действительными до появления денег на счете о погашения обязательств. Это означает, что в таком случае задолженность по инкассо носит бессрочный характер.
Вопрос 3. Несет ли банк какую-либо ответственность перед клиентом в случае ненадлежащего исполнения либо неисполнения расчетов по инкассо?
Ответ. Если банком не исполнены или исполнены поручения в рамках инкассо не надлежащим образом, и это является следствием нарушения кредитной организацией правил проведения расчетов, то банк несет ответственность перед своим клиентом. Это выражается в обязательстве его возместить образовавшиеся в результате ошибки кредитной организации убытков клиенту.
Вопрос 4. Какая организация может оформить отзыв инкассового распоряжения на списание налоговых платежей с расчетного счета?
Ответ. Все инкассовые поручения, которые поступают в банк плательщика, содержащие распоряжение на безакцепное погашение экономическим агентом налоговых платежей, выставляются налоговыми органами. Поэтому и отозвать поручение имеет право налоговый орган, выставивший такой документ, либо служба, ставшая его правопреемником при реорганизации.
Вопрос 5. Каков порядок расчетов по инкассовым поручениям, когда сумма, указанная в этом документе, превышает остаток денежных средств на счете покупателя?
Ответ. Если на счете покупателя не достаточно денег для погашения обязательств по инкассовому поручению, то поступивший документ в рамках инкассо оплачивается частично согласно остатку денег на счете. После этого он помещается в картотеку. Обязательства по нему будут погашаться частями по мере поступления средств на счет покупателя в соответствии с очередностью, установленной гражданским кодексом РФ.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на номер закона, дату принятия и соответствующую статью.
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.
В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований, в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение, с приложенным исполнительным документом, в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.
Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.
Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).
Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:
- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ИНКАССО
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность.
Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.
ИСПОЛНЕНИЕ ИНКАССОВОГО ПОРУЧЕНИЯ
При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению, исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.
Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.
Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.
Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.
Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.
Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.
ИЗВЕЩЕНИЕ О ПРОВЕДЕННЫХ ОПЕРАЦИЯХ
Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта.
Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. При неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту.